14257号行政令修改后，企业如何申请关税退税？
康波财经
摘要：2025年中美经贸关系迎来重大转折点，14257号行政令修改及税委会公告2025年第4号的实施，标志着自2018年贸易战以来最大规模的关税缓和政策落地。企业可对暂停关税项下的已缴税款申请退还。本文详细解读了政策要点、申请流程及关键注意事项，包括退税资格认定、分步骤申请流程、退税金额计算、常见问题处理、政策风险及企业应对建议。
2025年中美经贸关系迎来重大转折点，14257号行政令修改及税委会公告2025年第4号的实施，标志着自2018年贸易战以来最大规模的关税缓和政策落地。5月12日中美日内瓦经贸会谈后发布的联合声明宣布，将相互暂停实施24%的关税，并设置90天缓冲期。这一关税退税政策直接关系到数万家进出口企业的实际利益，企业可对暂停关税项下的已缴税款申请退还。本文将详细解读政策要点、申请流程及关键注意事项。
中美关税暂停政策下的退税资格认定
根据税委会公告2025年第4号实施细则，企业申请关税退税需同时满足三大条件：
- 商品范围：必须属于14257号行政令修改后暂停加征24%关税的清单内商品
- 时间窗口：税款缴纳时间为2025年4月2日至5月14日政策生效前的关键期
- 材料齐全：需提供完整的海关缴款书和进口报关单
特别提示：半导体、锂电池等高科技产品虽在暂停清单内，但涉及技术管制条款的将不适用退税政策。
分步骤详解退税申请流程
企业申请退税需按以下五个步骤操作：
- 表格下载：登陆中国电子口岸系统下载《关税暂定税率退税申请表》，准确填写HS编码和原征税税率。
- 材料准备：
- 加盖公章的进口合同、发票及付款凭证复印件
- 海关税收缴款书原件及进口报关单副本
- 电子申请：通过国际贸易"单一窗口"提交申请，系统生成受理编号后，15个工作日内反馈初审结果。
- 纸质提交：通过初审的企业需在30天内向申报地海关提交纸质材料。
- 特殊情况处理：涉及香港、澳门特别行政区商品的申请需额外提供原产地证明。
退税金额计算中的关键影响因素
退税金额计算需综合考虑以下因素：
- 汇率折算：按税款缴纳当日中国人民银行公布的汇率中间价折算
- 费用扣除：完税价格中的运费和保险费需按比例扣除
- 税种限制：已缴纳的增值税和消费税不予退还
案例说明：
某企业4月10日进口10万美元汽车零部件（CIF价格），当日汇率6.85，可退税额计算如下：
100,000×6.85×24%=164,400元
若含3%专利费，则需扣除后再计算实际退税额。
退税办理中的常见问题处理
HS编码归类争议
解决方案：对照2025年版《中华人民共和国进出口税则》核对，存在异议时可申请商品预归类。
审价结果不认可
解决方案：依据《海关审定进出口货物完税价格办法》申请价格质疑程序。
超期申报
解决方案：因不可抗力逾期的，需提供证明向直属海关关税处申请特批。
行业数据：
2025年4月待退关税总额约217亿元，其中机电产品占比58%，服装类商品占19%。
退税政策与90天缓冲期的关联风险
关键注意事项：
- 审核期间若遇缓冲期结束关税恢复，已受理申请仍继续办理
- 5月14日后新产生的进口税款不再适用退税政策
- 建议优先处理大额退税申请，对争议金额可提交保金保函
政策跟踪建议：
密切关税委会官网每日更新的豁免清单变动，特别是敏感技术领域商品可能出现政策反复。
企业应对建议
抓住政策窗口期完成三项关键工作：
- 全面核查：梳理2025年4月以来的所有进口报关单
- 单据补充：与海外供应商协调补开形式发票
- 机制建立：制定关税政策变化的应急响应机制
延伸资源：
建议参加各地海关组织的政策说明会，获取最新操作指引。同时可关注商务部国际贸易经济合作研究院的定期分析报告。
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