原创 胡小媛 | 来源 慢钱财商（ID：mqcs999）
最近这两天，个税退补的事情上热搜了。
看来，跟钱袋子息息相关的事情，大家关注的都很密切呀！
不过测算之后的结果，两级分化有点严重哈，有人退税2万，有人补税3万。
有些人如愿获得了退款，高兴晒图，让人好生羡慕。
而有些人就很“悲催”，一看到自己还要补税，吓的赶紧退出了APP（我什么都没看到，我什么都不知道）
那么，
为什么会出现这种情况呢？
为什么每个月缴税了还要补缴呢？
为什么别人都退税而我却要补那么多？
相信很多人对此抱有疑问，带着这些问题，作者对接了有关个税专业人士，彻底聊了聊这个情况。
下面将以问答的方式，带你一一解除疑惑。
Q1：为什么今年突然出现了个税多退少补的政策呢？
A1:个人所得税年度清算缴，确实是今年首次实行，以往是没有的。原因主要在于个税制度的不断改革，需要不断调整进步。从1980年首征个税开始，我国个税制度经历了6次改革。国家不断改革个税政策的目的，就是使其更具人性化、更全面、更公平合理，利于民生等。
去年施行新个税后，起征点从3500调整到了5000，而且国家还带来了6个专项附加税扣除的好消息。但是还有一点大家没有重视，就是“月度预缴、年度清算”这一条，这不现在就开始了，这在很大程度上利好民生。而这次的个人所得税年度清算缴政策从本质来说，也是为了更加公平合理，利于民生，多退少补正是公正性的体现。
Q2：我们平时每个月的工资已经扣除个税了呀，为什么现在还要退或者补缴呢？
A2:其实，我们每个月缴纳的个税是预缴，并不是已经缴纳。你每个月被扣掉的个税费用只是先暂时进入税务局或者国库，先放到国家那里，第二年开年了在和你算账：到底要缴多少税费。
Q3：那为什么国家不按月要求缴纳，非得弄个预缴，第二年了再来个清算呢？
A3：这也是为了体现公平合理的原则。
因为按月缴纳的话，一是计税额度每个月都不一样，他是按浮动方式计算的，并不是每个月个税费用都相同。二是，个人收入变化浮动大的原因。
举个我和小明的例子：
假设按月扣除个税：
我2019年的1月工资2万，那我这2万肯定就在发一月份工资的时候就要被扣缴个税的，但是3、4、5月等往后全年我突然失业，没有收入了呢，没有收入就不用缴个税。这样算我2019年的年收入就只有2万，但是我却依然缴了个税。按规定，个人年收入6万以下的是不需要缴纳个税的。
而小明2019年的固定工资是4000元/月，年收入就是4.8万。小明就不需要缴纳个税了。
但是这样一对比，我年收入2万的人给国家缴了税，小明年收入4.8万的人却不用缴税，是不是不公平？
所以，按月扣税只是预扣，真正决定你需要缴纳多少个税的核心因素在于你的年收入。按年度清算的方式也更加体现了人人公平的原则。反正年度清算的时候，国家知道你一年挣多少钱的，挣的多的就多缴，挣的少就少缴。
Q4：为什么有些人获得退费？有些人需要补缴呢？是因为工资高低的原因吗？
A4：首先，这与工资高低没有直接联系，与个人收入变动的因素有关，而且每个人的情况不一样，测算的结果也就不一样。
常见的退税情况有这几种：
1）2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
就是你平时有些时候月薪超过5000元在合法交税的（预缴），或者某次单笔超过400元的收入你也缴了个税（预缴），但是你最后全年的总收入没有超过6万的，你去测算就会收到退费消息。
2）2019年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
比如我同事，因为懒惰，一直没有申报专项附加扣除，昨天听到消息去测算了一下，结果一看要补税，吓的赶紧退出了APP。后来我叫他把专项附加扣除申报一下再测算，因为他年轻，只符合租房抵扣的专项，结果申报了这一项之后，补缴就变成了退费。
3）因年中换工作、辞职、退休或者部分月份没有收入等原因，使得扣除项目不充分的。
假设小明，2019年8月底退休，退休前每月工资1万元，个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月（每月5000预缴额度）预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，小明就享受了4万免征额（8个月*5000=40000），但是小明年收入总额是8万，按年度计算本可以享受6万的免征额。免征额越高缴纳税费越少，因此，年度汇算足额扣除后，小明可申请退税600元。
4）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
假设，小明每月固定取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。
5）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
6）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
7）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
总而言之，为什么有些人会收到退费呢？核心原因就是月度预缴的费用比年度清算时的多，就是按月算你需要缴这么多，但是按年度清算你不需要缴这么多。本质还是在于，一年中的12个月里你因为各种因素收入发生了很多变化，导致预缴费用多了，但是实际扣费国家是看个人年收入的，所以，就出现了退费的情况。
这里没有固定的原因，因为每个人的情况都不一样。
Q5：为什么有些人需要补缴呢？
A5：绝大多数需要补缴税费，主要原因在于，不同收入渠道，分开报税，适用了低税率。
因为每个月的税率都是不一样的，大笔的资金肯定适用税率高，小笔资金税率低。
第一种情况：自主为之。
很多人为了避税，本来月入好几万，硬是把它分成一笔笔小金额走多个不同渠道来获得，所以月度预缴的时候税率低，税费就少了。但是，你的年收入到底是多少，国家都掌握的牢牢的，所以清算的时候就需要补缴了。
第二种情况：收入来源渠道不止一个。
假设，小明在两家公司都有收入，工资分别都是3万。如分别报个税（下表3级），则都是750元，即60000收入，缴1500个税。
可是，当月实际收入，是60000，应该按照60000的税档交税（下表5级），应该是2980。
分开报的税就少交了将近一半，所以年度清算的时候，就该补缴了。
Q6：哪些人不需要年度清算？哪些人必须年度清算？
A6：符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
2）2019年度应补缴税额不超过400元的；
3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
4）不申请退税的。（意思就是你自主放弃退税的）
需要补缴税费的人必须按时进行年度清算。
Q7：什么时间办理年度清算？
A7：从4月开始截止6月31日，希望大家尽早办理。超过时间，退费就作废了，但是补缴还得继续，而且是逾期缴税，得缴纳滞纳金，或者罚款，一般罚税费的1---3倍。
Q8：补缴的税费是由个人承担吗？
A8：是个人自己补缴，与单位没有关系。
Q9：非上班的人清算怎么办？比如农民工工资领现金的，或者很多人根本就不知道这个事的？
A9：这个问题目前只能靠个人自觉，该缴纳个税的还是得应该主动申报。至于不知者，可能也就任其而为之了。其实目前这个税费制度还在逐步改革中，存在一些监控不到的地方，也情有可原。
Q10：忘记补缴了怎么办？可以二次补缴吗？会被拉黑吗？拉黑后可以解除吗？
A10：二次补缴是可以的，但是如果不补缴的话，可能会被国家拉黑，严重的处罚巨额罚款，个人征信报告欠税记录；刑法抗税罪、逃避追缴欠税罪等。解除这些罪责非常麻烦，还是老老实实补缴吧，不划算。
Q11：关于专项抵扣中，住房、子女教育、养老等信息造假怎么办?国家会查出来吗？后果会怎样？
A11：租房、子女教育、养老等其它专项抵扣的申报一定要按正规的来，国家一查户口本、身份证信息就知道你有没有贷款、租房、赡养60岁以上的老人等等一切信息。一旦查到，后果反正不太好。建议不要尝试!
